Вычет на покупку земельного участка

Содержание

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Вычет на покупку земельного участка

Согласно Российскому законодательству, налоговый вычет при покупке земельного участка плательщикам не положен. Такая категория, как отдельный вид, не представлена. Однако, если участок приобретается для возведения жилья или со стоящим на ним домом, после окончания строительных работ можно включить стоимость земли в список расходов, понесенных на покупку места проживания.

До тех пор, пока на участке не появится дом, говорить о получении вычета не приходится, так как отсутствует законное для этого основание.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Обстоятельства и сроки получения вычета

Чтобы облегчить налоговое бремя российских граждан, государство осуществляет частичный возврат налоговых отчислений, ушедших в казну, плательщикам, ввиду возникновения в их жизни определенных обстоятельств. Это явление получило название «вычет». Существует множество вариаций:

К последней названной категории относятся средства, полагающиеся к возврату ввиду приобретения плательщиком жилого объекта недвижимости, в котором он планирует вести дальнейшую жизнь.

Как уже упоминалось выше, главным основанием для возврата выплат, отчисленных бюджету государства при приобретении земельной территории, является изначальное наличие на нем жилого дома или его последующее возведение. Как только строение будет закончено и оформится в собственность, можно смело собирать документы и заявлять данное государством право на вычет.

Приобретать можно также недостроенные объекты, стоящие на собственных земельных площадях и доводить их до ума, превращая в пригодное к проживанию и существованию место. Такой вариант развития событий также входит в категорию.

Проще говоря, обстоятельствами, необходимыми для получения вычета, являются:

  • приобретение коттеджа или жилого дома в городе или пригороде, стоящего на отдельном куске земли, предназначенной для жилого строительства;
  • приобретение земельной площади ради дальнейшего возведения на ней жилья и осуществление задуманного проекта в реальности, кроме того, обязательная регистрация собственности в Едином государственном реестре недвижимости.

Чтобы получить вычет, земля должна была приобретаться ради дальнейшего возведения на ней жилья

Получить полагающийся имущественный вычет можно двумя способами.

Таблица 1. Способы получения имущественного вычета

СпособыПояснение
Через налоговую службуВ налоговой инспекции, полной суммой. Датой обращения в налоговую инспекцию заявителя, желающего получить вычет, в рассматриваемом случае, может стать любой день последующего за годичным периодом, в который была совершена покупка, двенадцатимесячного срока.
Через работодателяДля тех, кто ждать не может или не хочет, с 2016 года появилась возможность получения вычета частями, через работодателя, который прекратит исчислять с заработной платы сотрудника налог на доходы физического лица, в размере 13% и станет проводить эту процедуру незамедлительно, после того, как получит на руки соответствующее заявление.

Получение денег представленным способом с одной стороны очень выгодно, так как не требует лишнего ожидания и, кроме того, приводит к ощутимому увеличению заработной платы, однако, в сравнении с полной суммой, доступной к получению после совершения имущественного приобретения, не дает возможности совершить крупное приобретение или отложить большую сумму денег.

До конца 2009 года в главном своем, регулирующем налоговые правоотношения страны, не имелось никакой информации касательно увеличения расходов на покупку собственного отдельного жилья в отношении приобретения земельного участка, то есть эта графа как бы не подразумевалась, когда граждане подавали заявление на получение возврата средств. Как следствие, включение расходов на покупке земельной территории доступно лишь налогоплательщикам, которые провели процедуру оформления в собственность нового жилища после окончания 2009 года. Датой, являющейся основанием для рассуждений о наличии или отсутствии оного права является день, указанный как дата проведения регистрационной процедуры недвижимости. Многие граждане находятся в заблуждении, считая, что играет роль также день заключения договора между покупателем и продавцом, однако эта информация неверна.

Приведем пример. В 2016 году Петрова Елизавета Ивановна приобрела кусок земли за городом, в коттеджном поселке. Дом на земле уже имелся.

Поскольку имущество стало собственностью Елизаветы Ивановны, она имеет право на получение возврата вычета в размере понесенных в процессе покупки затрат.

Поскольку она приняла решение получить всю возможную сумму скопом, обращение в налоговую инспекцию станет возможным для нее лишь в начале 2017 года, то есть по окончанию текущего отчетного периода.

Рассмотрим ситуацию с ранним приобретением участка. Иван Сергеевич Запоздалый совершил покупку участка земли под строительство в пригороде, в начале 2010 года.

Пока дом строился, прошло шесть лет, ведь Иван Сергеевич получал зарплату среднюю и вынужден был строительство вести в крайне медленном темпе. Получается, что лишь к концу 2016 года он провел процедуру регистрации выстраданного дома мечты и стал его полноправным собственником.

Получается, право на получение вычета ввиду совершенных на строительство и покупку жилого объекта затрат, активируется у Ивана Сергеевича лишь в 2017 году.

В случае, если собственность, пригодная для жилья, не возведена, и не прошла регистрацию государственного характера, получение средств за участок земли не предусматривается.

Рассмотрим пример. Ленивый Василий Петрович купил территорию земельную и хотел возвести на ней дом для проживания с семьей, однако, ввиду личных обстоятельств, строительство откладывал и в итоге так и ничего не построил. Он не имеет право на получение компенсационных средств от государства, ввиду того, что строение отсутствует и, следовательно, не имеет регистрации.

Величина компенсации

Поскольку возвращение денег за приобретение участка само по себе не осуществляется, его величина регулируется в виде возврата средств за приобретение жилья, то есть имущественного вычета.

Какой существует размер получаемых средств

Согласно законодательству, максимально доступная сумма по оформлению возврата составляет 13% от 2 миллионов российских рублей, то есть всего получается 260 тысяч рублей. Тут речь ведется о приобретении жилья без использования займов.

Если же при покупке был задействован кредит, взятый у банковской организации, на погашение выплаченных по нему процентов государство возвращает гражданину по 13% от 3 миллионов рублей, то есть 390 тысяч рублей.

Приведем пример. Лариса Сергеевна состоятельная купила за городом земельный участок, стоимостью в 3 миллиона рублей и возвела на нем коттедж, цена которого составила 6 миллионов.

Несмотря на то, что общая затраченная сумма составила 9 миллионов, к возврату полагается Ларисе Сергеевне только компенсация за 2 миллиона затрат, то есть 260 тысяч, так как дом был построен и участок приобретен без использования займов у кредитных организаций.

Целевое использование земли для получения права на вычет

Территории земельные друг от друга отличаются направлением их использования, то есть целью, для которой они предназначены. Дело в том, что в зависимости от конкретной направленности, меняются условия эксплуатации участка.

Например, существуют участки, предназначенные для ведения садоводства, то есть возводить на них дома жилые, пригодные для проживания, запрещается.

В то же время земли, отданные под возведение жилищ индивидуально характера, как раз предусматривают такую возможность, при этом не ограничивают хозяина в обустройстве небольшого или большого сада, в зависимости от имеющихся в наличии земельных ресурсов.

Для каких целей должен служить участок, чтобы право на получение вычета стало доступным

Получается, что получение вычета возможно лишь в том случае, когда земельная территория, приобретаемая вами, имеет единую целевую направленность – жилищное строительство или проживание, а не ведение садовых и огородных работ, даже если вы возведете на участке другого типа строение, частично пригодное к жизни.

Приведем пример. Петр Семенович Природный всегда мечтал о маленьком домике загородом, чтобы проводит больше времени на свежем воздухе.

В итоге он приобрел небольшой садовый участок и построил на нем дом, который пригоден для жилья, однако является дачным, поэтому в конкретную категорию жилых не входит.

Получение по нему вычета не возможно, так как предполагается компенсация от государства лишь за жилой объект, эксплуатирующийся по назначению.

Какие документы нужны для получения вычета

Чтобы оформить получение имущественного вычета, необходимо заняться сбором и оформлением целого пакета важных документов, без предоставления которых вам не предоставят полагающиеся к возврату средства.

Необходимые к подготовке официальные бумаги

Итак, вот список:

  • основной документ гражданина Российской Федерации;
  • бланк декларационный по форме 3-НДФЛ;
  • написанное собственником земли и стоящего на ней жилья заявление;
  • подтверждающие права собственника на владение искомыми объектами бумаги, в виде регистрационного свидетельства и справки из единого государственного реестра недвижимости;
  • бумаги, являющиеся основанием для возврата, то есть подтверждение совершенных на приобретение участка и дома или его строительства затрат;
  • подтверждение с места трудоустройства, что плательщик регулярно отчислял с заработанной платы налог в казну государства, в виде справки вида 2-НДФЛ.

Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Скачать декларацию 2-НДФЛ

Подведем итоги

Как видите, возможность получения вычета при покупке земельного участка самостоятельно не существует, так как закон компенсации этого вида затрат не предполагает.

Однако если приобретается участок с целью дальнейшего возведения на нем дома или покупается уже стоящий на куске земли жилой объект, вы вправе вернуть себе часть потраченных средств.

По сравнению с совершаемыми затратами сумма кажется небольшой, однако, для среднестатистического гражданина России она вполне ощутима. Только подумайте, на максимальную величину затрат можно приобрести небольшой автомобиль.

Вернуть деньги за участок можно только при наличии на нем жилого строения

Знать свои права – первейшая задача граждан Российской Федерации, так как ввиду отсутствия полной и достоверной у них информации, значительно ухудшается текущий уровень жизни. Повысить его могут интересующиеся граждане. Тяжесть налогового бремени посредством стараний со стороны государства можно облегчить.

Мы желаем вам большой удачи в получении полагающейся компенсации.

Калькулятор расчёта налогового вычета при покупке земельного участка

Перейти к расчётам

Источник: https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/imushhestvennyj-vychet/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Налоговый вычет при покупке земельного участка – можно ли его получить

Вычет на покупку земельного участка

Налоговое законодательство Российской Федерации позволяет гражданам возвращать часть средств, уплаченных в качестве налога. Эта возможность доступна при соблюдении всех условий, прописанных в соответствующих нормативно-правовых положениях. Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо знать, кому и в каких ситуациях он доступен.

Особенности заявления земельного вычета

Налоговый вычет на земельный участок позволяет приобретателю вернуть часть денежных средств, уплаченных в качестве налога. Эта процедура идентична той, которая проводится при истребовании вычета за покупку жилой недвижимости. Порядок получения земельного вычета зависит от обстоятельств конкретной ситуации, о которых далее поговорим подробно.

Покупка только земли для строительства в будущем жилого дома

Налоговый вычет при покупке земли, предназначенной для строительства жилого дома, можно получить только после возведения самого строения и прохождения процедуры регистрации прав собственности.

В подобной ситуации не допускается исчисление вычета только на землю. Наличие построенного жилья – обязательное условие. Чтобы определить будущий порядок процедуры оформления вычета, необходимо узнать о статусе целевого назначения земли по данным кадастра.

По участкам, на которых уже расположен жилой дом

Если на земельном участке уже имеется построенный жилой дом, новый владелец может получить налоговый вычет. Для этого ему необходимо завершить процедуру перерегистрации права собственности. Только после этого он может подать заявление на вычет.

По ипотечным процентам за покупку земли

Когда покупка земли была осуществлена за счет кредитных средств, получить возмещение можно в индивидуальном порядке. Величина вычета, в таком случае, будет зависеть от размера общего вычета, который можно получить за эту землю по закону.

Вычет по процентам может быть начислен, даже если на участке земли еще не возведено жилое строение.

Кто имеет право вернуть НДФЛ по купленной земле

Возврат налога при покупке земельного участка доступен только при полном соблюдении всех установленных условий. Нарушение хотя бы одного правила приведет к тому, что запрос на вычет будет отклонен.

Воспользоваться этой льготой могут:

  • граждане РФ, которые проживали на территории государства в течение последних шести месяцев;
  • заявитель должен иметь официальный доход, подлежащий налогообложению в 13%;
  • претендент не должен иметь статус индивидуального предпринимателя, безработного или стоящего на учете в Центре занятости.

Главное условие для налогового вычета – гражданин должен официально платить общепринятую налоговую ставку.

В каких случаях государство откажет в льготе

Налоговый вычет с покупки земельного участка не может быть предоставлен лицам, которые (или статус которых) нарушает предписанные условия. В запросе будет отказано:

  • иностранным гражданам;
  • российским гражданам, которые проживали за границей за последнее время больше полугода;
  • приобрётшим землю у близких родственников;
  • если на участке нет жилого строения;
  • когда надел приобретен за государственные или льготные средства;

В присуждении вычета также откажут, если в качестве целевого назначения в кадастровом паспорте обозначено «для сельскохозяйственного использования».

Размер вычета по земле

Вычет при покупке земельного надела делится на два типа:

  • основной. Применяется, когда был куплен жилой дом или участок с жилым строением. Его максимальная величина 2 миллиона рублей;
  • дополнительный. Применяется для возмещения при использовании кредитных средств. Величина такого вычета может достигать 3 мл. рублей.

Основной вычет при покупке

У граждан есть возможность подавать запрос на налоговый вычет несколько раз. В данной связи действуют несколько ограничений, которые устанавливают лимит количества прошений о расчете вычета.

https://www.youtube.com/watch?v=xw5MvAlAm4g

Государством установлен верхний порог суммы вычета. Приобретатель объекта недвижимости имеет право запрашивать основной вычет, пока общая масса возвращенных средств не достигнет предписанного максимума.

Дополнительный вычет при наличии ипотеки

Дополнительный вычет исчисляется из процентов, которые уплачиваются по кредиту, за счет которого была приобретена земля. Этот вычет не привязан к основному. Следовательно, собственник имеет возможность получить средства по каждому виду вычета отдельно. Учитывая максимальные размеры этих льгот, прописанные в законе, общая сумма может достигать 5 мл. р.

Какие нужны документы для получения льготы

Налоговый вычет на покупку земли можно получить, только если будут представлены все необходимые документы. Претенденту нужно собрать следующий пакет бумаг:

  • заполненная декларация о доходах по форме 3-НДФЛ;
  • заявление на получение вычета;
  • документ, подтверждающий факт покупки земли;
  • правоустанавливающие бумаги на объект недвижимости;
  • договор с кредитной организацией (если имеется);
  • подоходная справка;
  • брачное свидетельство (если имеется);
  • удостоверение личности заявителя;
  • ИНН.

Все бумаги подаются в оригинальном виде. В процессе рассмотрения запроса с них будут сняты копии. Документацию можно направить лично, по почте или через законного представителя. В последнем случае, необходимо подготовить нотариально заверенную доверенность, подтверждающую полномочия представителя.

Источник: https://estatelegal.ru/nedvizhimost/kak-oformit-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka/

Налоговый вычет на земельный участок

Вычет на покупку земельного участка

Налоговый вычет при покупке земельного участка предоставляется гражданам России по основаниям, предусмотренным налоговым законодательством.

Он представляет собой возврат определённых средств, выплачиваемых физ. лицами в качестве НДФЛ (налога на доходы физических лиц).

По этой причине основным условием его получения является исполнение указанной налоговой обязанности.

Законы налогового вычета предусмотрены статьёй 220 Налогового кодекса РФ.

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка

Если с основанием получения вычета всё понятно – покупка какого-либо земельного надела, то с иными условиями необходимо разобраться подробнее. Так, такие условия устанавливаются статьёй 220 Налогового кодекса.

Согласно данной норме, рассчитывать на оформление вычета вправе следующие лица:

  • лица, являющиеся гражданами РФ;
  • лица, имеющие официальный статус налогоплательщика (резидента) РФ;
  • лица, оплачивающие НДФЛ в текущем периоде по налогообложению.

Граждане РФ — это лица, в установленном порядке получившие российские паспорта и имеющие соответствующую политическую связь с государством. В свою очередь, факт наличия гражданства не является основанием для признания лица резидентом, то есть плательщиком налогов в России.

Резидентами положено считать лишь тех лиц, кто уплачивает НДФЛ именно в России. Кроме того, необходимо, чтобы такие лица имели постоянное либо временное место проживания на территории РФ, где они проводят как минимум больше полугода. В противном случае их признают налогоплательщиками другой страны в соответствии с правилами международного законодательства.

Факт оплаты НДФЛ также является обязательным условием оформления вычета. Так, данный вид налогового обязательства исполняется всеми лицами, имеющими официальные доходы на территории РФ. Официальным признаётся доход, который удостоверяется документально. К примеру, заработная плата на работе, если она выдаётся по ведомости, признаётся официальным доходом.

То есть лица, которые не имеют дохода либо получают его без документального подтверждения, не могут оформить себе вычет.

К таким лицам можно отнести следующие категории граждан:

  • безработные;
  • индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по условиям упрощённого обложения налогом;
  • пенсионеры и так далее.

Так что для налоговиков основное значение имеет именно факт выплаты на протяжении определённого периода времени НДФЛ. Ставка НДФЛ на сегодня равняется 13% от суммы доходов физ. лиц. Лица, оплачивающие иные виды налогообложения, не могут рассчитывать на вычет, а также суммы по таким видам налогов не учитываются при его расчёте.

Налоговый вычет по договору долевого участия

Может случиться так, что земельный надел будет приобретаться не самим лицом единолично, а в кооперации с несколькими гражданами. Такие ситуации в законодательстве оформляются в виде долевого участия.

В некоторых случаях граждане не оформляют отдельного документа, удостоверяющего факт долевого участия, а просто каждый из них регистрирует свою часть отдельно либо все они регистрируют землю в качестве единой, но общей недвижимости. В других ситуациях граждане заключают между собой соглашение о долевом участии, особенно тогда, когда планируется возведение на земле какого-либо строения.

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве является отдельной категорией налоговых льгот, при котором необходимо документально подтверждать каждую израсходованную копейку. Ведь строительные, а также ремонтные работы также являются основанием для оформления рассматриваемой категории льготы. В общем, законодательство допускает включать в расходы, из которых налоговики обязаны рассчитать возврат, следующее:

  • стоимость купли-продажи земли;
  • расходы, осуществлённые гражданами на строительство жилого помещения на данном участке;
  • ремонтные расходы;
  • расходы на оплату услуг специалистов по разработке проекта и сметы для строительства;
  • расходы, осуществлённые на подключение линий снабжения коммунальными услугами;
  • оплата процентов по заёмным средствам, полученным на указанные ранее цели.

Таким образом, не только факт покупки земли, но и факт осуществления иных расходов, направленных на усовершенствование собственного жилища и повышение качества условий проживания, признаются законодательством в качестве основания для возврата НДФЛ.

При этом не имеет значения, осуществляло лицо указанные расходы единолично либо сообща с другими гражданами.

Особенно это актуально для жилищного кооператива, садового товарищества, где принимают участие большое количество граждан.

Как правило, в таких кооперативных организациях граждане получают подтверждение собственных расходов в виде квитанций по уплате членских взносов. При этом неважно, был ли куплен чей-то пай или образовался новый член.

Даже если кооператив будет расходовать средства на иные цели, факт участия в жилищно-строительном объединении уже является достаточным основанием для оформления с возмещением. По этой причине налоговикам необходимо представлять квитанции о выплате взносов, а также членское удостоверение либо сертификат в зависимости от правил самого объединения.

Основные условия возврата налога с покупки земельного участка

Для начала стоит отметить, что для оформления рассматриваемой налоговой льготы основное значение имеет цель расходов. Так, они должны быть направлены непосредственно на получение гражданами жилья. Поэтому оформление вычета по факту приобретения голой земли без дома представляется невозможным.

В этой связи необходимо отметить следующие основные условия оформления налогового вычета при покупке участка:

  1. Возврат по НДФЛ осуществляется лишь в том случае, когда на земле стоит дом либо он построен самим гражданином лишь после того, как на указанный дом будет оформлено правомочие собственности в установленном законом порядке.
  2. Построенный дом должен быть пригодным для проживания граждан. То есть характеристики дома должны соответствовать жилищным нормативам и в технической документации должно быть прямо указано назначение помещения – жилое.
  3. Сам участок должен иметь статус под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство). Данный статус земли позволяет гражданам возводить индивидуальное жильё на нём. Даже если граждане построят жилое строение на земле сельскохозяйственного назначения, которая, к примеру, имеет статус ЛПХ (личное приусадебное хозяйство), оформить вычет они не смогут.
  4. Граждане должны приобрести землю исключительно на собственные средства. То есть право на вычет предоставляется тем гражданам, которые осуществили упомянутые ранее расходы.
  5. Сделка по поводу купли-продажи участка не должна осуществляться между лицами, которые по закону отнесены к категории ближайших родственников. К примеру, если отец продаёт землю своему сыну, то это не будет являться основанием получения вычета.
  6. Построенное на участке строение должно быть пригодно для круглогодичного проживания. К примеру, если на нём построить обычный летний домик или времянку, то налоговая вычет не оформит.

При этом, если обстоятельства конкретного случая не будут соответствовать хотя бы одному из вышеуказанных условий, то налоговики не станут оформлять возврат. По этой причине получить налоговый вычет на покупку земельного участка представляется сложным.

Возврат осуществляется лишь в отношении НДФЛ. Так что граждане могут и не надеяться на возврат земельного налога, хотя по смыслу эти понятия близки друг к другу. По этой причине граждане зачастую ошибаются, думая, что им будет предоставлена льгота по земельному налогу, тогда как рассматриваемый вид льгот предполагает возврат сумм исключительно из подоходного налога.

Размер вычета на приобретение земельного участка

Законодательство точно определяет, сколько можно вернуть гражданам в каждом отдельном случае. Так, размер рассматриваемой льготы привязан к ставке подоходного налога и равен 13%. Но уже эти проценты исчисляются не из суммы доходов граждан, а из суммы их расходов, осуществлённых в вышеупомянутых целях.

Вместе с тем законодатель ограничивает высший предел сумм, из которых допускает возвращать гражданам НДФЛ.

Так:

  • расходы на покупку надела и строительство на нём частного дома ограничиваются 2 миллионами рублей;
  • при случае оплаты гражданами процентов по заёмным средствам для них сумма базы для вычета ограничена 3 миллионами.

Однако данные ограничения были введены в законодательство уже после 2014 года. Так что, если граждане купили надел до указанного года, то при оформлении ими налогового вычета для них сумма возврата исчисляется исходя из размера всех расходов, вне зависимости от их общей суммы.

В случаях, когда сумма расходов налогоплательщика не достигает установленной суммы, то вычет оформляется исходя из суммы фактически осуществлённых расходов, а остаток по лимиту оставляется на будущее. Если же расходов гораздо больше установленного лимита, то возврат исчисляется исходя из суммы указанного лимита.

Расчёт возврата осуществляется, как правило, работодателем либо налоговым органом при подаче гражданами заявления и необходимых документов. Расчёт осуществляется исходя из суммы, указанной в платёжных документах.

Однако многое зависит от того, каким именно образом гражданин планирует получить возврат. В каждом из указанных случаев необходимо собирать свой пакет документом и обращаться в различные учреждения.

Как оформить вычет на земельный участок?

Гражданам предоставляется возможность оформить рассматриваемую налоговую льготу при покупке земли следующими способами:

  • непосредственно через налоговиков в виде единовременного платежа в пользу гражданина всей суммы вычета, соответствующей уплаченному НДФЛ в рассматриваемом году;
  • посредством работодателя путём освобождения от уплаты НДФЛ в течение всего будущего периода, пока установленная сумма возврата не будет полностью исчерпана.

При этом порядок оформления налогового вычета за покупку непосредственно через налоговиков следующий:

  • подаётся декларация об осуществлённых расходах по установленной форме 3-НДФЛ;
  • собираются необходимые документы на участок, а также документы, удостоверяющие факт расходов;
  • декларация и документы подаются непосредственно в налоговый орган, действующий в административно-территориальной единице, где проживает гражданин;
  • получение денег после 120 дней с момента, когда были направлены декларация и документы.

В случае оформления налогового вычета на покупку земли через работодателя порядок действий следующий:

  • нужно собрать перечень документации на землю и на расходы;
  • необходимо составить заявление о направлении вычета по месту работы;
  • нужно сдать документы в налоговую для получения уведомления о праве на вычет;
  • уведомление выдаётся через месяц с того дня, когда были направлены заявление и документы;
  • предоставленное налоговиками уведомление необходимо отдать работодателю.

Специфика получения возврата через работодателя такова, что он будет предоставляться на протяжении всего периода, пока не окончится сумма, указанная в уведомлении налоговиков. Весь этот период налогоплательщик будет освобождён от обязательства уплачивать НДФЛ.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Вычет на покупку земельного участка

Имущественный налоговый вычет при приобретении земельного участка

В настоящее время, согласно действующему Налоговому кодексу РФ, на следующие объекты физлицу может быть предоставлен налоговый вычет при покупке земельного участка:

  1. покупка земельного участка под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство);
  2. покупка земельного участка, на котором уже расположен ранее приобретенный жилой дом;
  3. покупка жилого дома с земельным участком;
  4. покупка земельного участка или его доли.

По общему правилу, размер максимально возможного имущественного вычета, который может быть предоставлен, составляет – 2 000 000 рублей. При покупке в ипотеку до 2014 года – размер вычета не ограничен, начиная с 2014 года – не более 3 000 000 рублей.

Следовательно, максимальная возможная сумма к возврату составляет 13 % от стоимости земельного участка, но не более 260 000 рублей и 390 000 рублей (в части ипотеки, оформленной после 2014 года).
При этом, возврат налога за календарный год возможен только в части уплаченного НДФЛ в каждом конкретном году (согласно данным справки 2-НДФЛ, которую можно взять в бухгалтерии организации).

Например, в 2016 году гражданин приобрел земельный участок стоимостью 550 000 рублей. Сумма к возврату из налоговой составляет – 71 500 рублей (то есть 13 % от 550 000).

Но, согласно предоставленной справки 2-НДФЛ, доходы работника за год составили только 300 000 рублей и сумма удержанного налога – 39 000 рублей (13 % от доходов).

Таким образом, в 2017 году, подав декларацию за 2016 год, гражданин сможет вернуть только 39 000 рублей, остаток в размере 32 500 рублей (71 500 – 39 000 = 32 500) перенесется и будет возвращен не ранее следующего года (то есть в 2018 году за 2017, если также будут доходы и уплата НДФЛ в 2017).

Рассмотрим более подробно вышеперечисленные случаи:

1) При покупке земельного участка под ИЖС налоговый вычет может быть предоставлен не ранее года регистрации и получения свидетельства права собственности на жилой дом. 
Таким образом, нельзя просто купив земельный участок, сразу подавать документы и получать вычет. Сначала, должен быть построен жилой дом.

Например, физлицо приобрело земельный участок в 2015 году, в 2016 году был построен и зарегистрирован на нем жилой дом. Тогда право на вычет у гражданина на земельный участок возникает только начиная с 2016 года, когда было оформлено право собственности на жилой дом.

2) При покупке земельного участка, на котором уже расположен ранее приобретенный жилой дом, вычет можно начинать получать сразу же (если через работодателя) или по окончании года (если через налоговую инспекцию, то есть путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и приложением всех подтверждающих документов, в том числе права собственности на расположенный жилой дом).

Например, физлицо купило земельный участок в 2016 году, жилой дом, расположенный на этом участке, был приобретен ранее, допустим, в 2015 году. Налоговый вычет на земельный участок гражданин имеет право получать, начиная с 2016 года.

3)При покупке жилого дома с земельным участком, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен сразу же (если через работодателя) или по окончании года (если через налоговую инспекцию).
При этом, покупка жилого дома с земельным участком рассматривается как единый объект недвижимости.

Например, гражданин приобрел жилой дом с земельным участком в 2016 году. Следовательно, начиная с 2016 года, он имеет право на получение имущественного налогового вычета.

4) При покупке земельного участка (доли), как и в первом рассмотренном случае, получение вычета возможно только после постройки и регистрации права собственности на жилой дом.

Например, гражданин приобрел земельный участок в 2014 году, а жилой дом был построен и зарегистрирован только в 2016 году. Следовательно, прав на вычет возникает не ранее 2016 года.

Следует также иметь в виду, что при долевой покупке земельного участка и строительства жилого дома в долевую собственность, при несовпадении долей, вычет будет распределяться между собственниками пропорционально стоимости их долей на жилой дом.

Как видно, во всех вышеперечисленных случаях, налоговый вычет при покупке земельного участка, может быть предоставлен не ранее года регистрации права собственности расположенного на этом участке жилого дома.

Если дома нет, то и вычет на землю получить нельзя.

Источник: https://ndflservice.ru/blog/nalogovyie-vyichetyi/nalogovij-vichet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka

Налоговый вычет за земельный участок

Вычет на покупку земельного участка
Рекомендуем заполнять 3-НДФЛ декларацию в онлайн сервисе НДФЛка

Совершая дорогостоящие приобретения, большинство покупателей хотят как можно серьезнее снизить свои затраты. Сделать это вполне реально официальным, законным путем, не прибегая к каким-либо уловкам.

Граждане, покупающие участки, могут возместить часть своих расходов за счет уплаченного налога со своих доходов. Рассмотрим все варианты с учётом последних изменений 2018 года.
Получая налоговый вычет при покупке земельного участка, физическое лицо возвращает 13% от его стоимости. Приобретенная земля должна предназначаться именно для жилого строительства.

Она может быть отдельной, пустой или уже иметь строение для проживания – дом, коттедж.

Вычет на покупку земельного участка без дома осуществляется в случае конкретного целевого назначения земли – ИЖС. Воспользовавшись таким правом при продаже земли, также можно сократить налог с дохода от сделки или полностью освободиться от него.

Налоговый вычет при покупке участка

Каждый официально работающий гражданин РФ уплачивает налог со своей заработной платы в размере 13%. Непосредственно отчисление и перечисление его в государственный бюджет производится работодателями. Данный налог с получаемого дохода возможно вернуть при покупке определенной недвижимости, сократив тем самым свои расходы по сделке.

Согласно НК РФ покупатели недвижимости – физические лица имеют полное право на имущественные вычеты (ст. 220).

Земельные участки относятся к имуществу, с которого можно получать вычеты. Главным требованием к ним является предназначение для личной жилой постройки, то есть для возведения собственного дома для проживания.

Отметка такого факта производится в свидетельстве на участок. Наличие или отсутствие постройки не играет особой роли. Налоговый вычет за земельный участок без дома предоставляется на основании имеющегося права на него с указанием об ИЖС.

В случае покупки других категорий земли он не используется.

Для осуществления возврата необходимо подать в ИФНС:

  • заявление и декларацию;
  • справку от работодателя 2-НДФЛ;
  • копии паспорта и ИНН;
  • копии документации о праве собственности и платежных документов.

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка производится с определенными ограничениями. Его полный размер составляет 13% от денежной суммы, затраченной на покупку имущества. При этом российское законодательство установило и ограничение максимально возможного возврата.

В соответствии с НК РФ фактические расходы на покупку земельного участка, принимаемые для расчета имущественного вычета, не могут быть более 2 млн. рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220).

Пример 1:

Вы купили участок земли за 1,9 млн. руб. Поскольку эта сумма менее 2 млн., то возврат будет производиться именно с нее:

1900000 х 13% = 247 000

Пример 2:

За земельный участок вы заплатили 2,5 млн. руб. Дана сумма превышает максимально возможную. Следовательно, вам вернуть только 260 тыс. руб.:

2000000 х 13%

На имущественный вычет на земельный участок не предусмотрены сроки давности. Это означает, что получить его можно в любое время вне зависимости от даты приобретения, хоть через 15-20 лет. Стоит учитывать только 2 момента:

  • 1) максимальная сумма вычета зависит от даты совершения покупки;
  • 2) к расчету принимаются только 3 года, предшествующие году заявления о вычете.

На участки, купленные до 2009 года, максимальный размер возврата составляет 130 тысяч рублей, то есть с 1 млн. С земли приобретенной после 1 января 2009 года это ограничение увеличено вдвое – 260 тысяч.

Пример 3:

Участок для строительства дома вы купили в 2007 году за 1,4 млн. руб. Данная сумма больше 1 млн. Вам полагается максимальный возврат: 1000 000 х 13% = 130 тыс.

Пример 4:

В 2010 году вы приобрели земельный участок за 1,6 млн. руб. Налоговой базой будет полная стоимость, поскольку она менее 2 млн.:

1600 000 х 13% = 208 тыс.

Заявляя о вычете, важно знать, что возврат будет производиться не ранее, чем за последний 3-х летний период.

Пример 5:

Вы приобрели землю постройки коттеджа в 2011 г. Получить вычет решили в 2016 г. Налоговая база будет рассчитываться, начиная с 2013 г. Справки о полученных доходах вам нужно взять за последние годы: 2013-2015.

Полный период, в течение которого осуществляется возврат НДФЛ, зависит от размера получаемого покупателем участка дохода. Не всегда вся сумма может быть возвращена за 1-2 года. Чем выше заработная плата, тем больше отчисляется НДФЛ и тем быстрее происходит вычет. Оставшаяся сумма возврата в очередном периоде переносится на следующие годы до полного ее возмещения.

Пример 6:

Стоимость земельного участка, купленного в 2015 г., составляет 1350 тыс. руб. Общая сумма возврата:

1350 000 х 13% = 175 500

За 2015 год ваш НДФЛ составил 60 000 руб. В 2016 году вы их и вернете. Оставшаяся сумма перенесется на следующий период:

175 – 60 = 115 (тыс.)

Пример 7:

В 2014 году вы купили участок за 1,3 млн. руб. Имущественный вычет получится в размере: 1300 000 х 13% = 169 000

НДФЛ за 2014 год составил 80 и за 2015 год – 110 тысяч рублей. Итого: 190 тысяч. В 2016 году вы вернете всю причитающуюся сумму (169 000), поскольку она превышает уплаченный налог.

На налоговые вычеты имеют право все российские граждане. Никаких ограничений здесь не имеется. Главные условия его получения:

  • покупка земельного участка целевого назначения — ИЖС;
  • официальный заработок.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Воспользоваться правом вычета возможно не только при приобретении земли, но и в случае ее продажи. Такое мероприятие позволяет сократить налог, который необходимо уплатить с полученного дохода.

Граждане, продающие земельные участки, находившиеся в их владении менее 3-х лет, обязаны платить налог с полученной прибыли в размере 13%.

Пример 8:

Вы продали участок за 1200 тыс. руб. В собственности он у вас находился 2,5 года. Вы обязаны заплатить налог с полученного дохода от сделки:

1200 х 13% = 156 (тыс. руб.)

За счет имущественного вычета можно сократить налоговую базу на 1 млн. руб.Пример 9:

Стоимость проданного земельного участка составляет 1300 тыс. руб. В вашем владении он был 2 года. Применив имущественный вычет, сумма налога составит:

(1300 – 1000) х 13% = 39 (тыс. руб.).

В соответствии с пп. 1 п. 2 статьи 220 НК вычет в размере 1 000 000 руб. применяется в случае продажи участков земли и их частей.

Если прибыль от продажи земельного участка составит менее 1 миллиона рублей, то за счет вычета можно будет свести налог с дохода к 0.

Имеется и второй способ сокращения НДФЛ при продаже земли. Законодательство предусматривает возможность сокращения налоговой базы не только за счет вычета с 1 млн. руб., но и на фактически осуществленные затраты на приобретение реализованного объекта.

Пример 10:

В 2015 году вы продали свой участок, которым владели 8 месяцев, за 1,7 млн. рублей. Купили вы его в свое время за 1,5 млн. По общему правилу вы обязаны уплатить государству налог:

1700 х 13% = 221 (тыс. руб.)

Если воспользуетесь правом на имущественный вычет по фактическим расходам, то серьезно сократите эту сумму:

(1700 – 1500) х 13% = 26 (тыс.)

Данное право обязательно должно подтверждаться документально, т.е. договором купли-продажи с указанием стоимости, заключенного при приобретении проданной земли.

Существовавшее ранее ограничение на использование имущественных вычетов только 1 раз за всю жизнь теперь снято. Поэтому граждане могут применять их неоднократно при каждой новой покупке неограниченное количество.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ»Рекомендуем заполнять 3-НДФЛ декларацию в онлайн сервисе НДФЛка

Источник: https://nalogcity.ru/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-na-zemelnyj-uchastok/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.