Выплаты с заработной платы

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

Выплаты с заработной платы

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

16 марта Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Работодатель должен начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры.

Одновременно у него появляются дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов.

В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2020 году.

«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника.

Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя.

Остановимся на каждом платеже подробнее.

Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ с 2021 года Рассчитать бесплатно

Отчисления за счет работников

Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников – граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.

ВАЖНО. В некоторых ситуациях сумму зарплаты, с которой удерживается налог, можно уменьшить на вычеты (п. 3 ст. 226 НК РФ). И тогда к выдаче «на руки» будет причитаться больше, чем 87% от записанной в договоре суммы. Например, право на вычет есть у работников, имеющих несовершеннолетних детей.

Размер вычета на первого и на второго ребенка составляет по 1 400 руб. в месяц, а на третьего и на каждого последующего ребенка — по 3 000 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Подробнее см.

: «Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру» и «Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер».

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Определять сумму НДФЛ по заработной плате нужно один раз в месяц — по состоянию на последнее число месяца (п. 3 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ). При выплате аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ не рассчитывается и не удерживается.

Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму. А вот при окончательном расчете за месяц из выплачиваемой суммы удерживается НДФЛ, рассчитанный со всей зарплаты, включая аванс (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса.

Срок уплаты в бюджет удержанного у работников НДФЛ — следующий рабочий день после выплаты зарплаты по итогам месяца (п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Отчисления за счет работодателей

Речь идет о четырех видах страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование (пенсионные взносы);
  • на обязательное медицинское страхование (медицинские взносы),
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на «больничные»),
  • на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на «травматизм»).

За счет этих поступлений выплачиваются пенсии, финансируется бесплатная медпомощь по полису ОМС, оплачиваются больничные листы и пособия по уходу за детьми, а также возмещается вред жизни и здоровью, полученный из-за травм на рабочем месте. Указанные платежи перечисляются за счет работодателя, а не вычитаются из зарплаты работников.

Страховые взносы нужно рассчитывать в последний день месяца исходя из полной суммы заработной платы каждого конкретного работника (п. 1 ст. 421 и п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

В общем случае взносы уплачиваются по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 22% от зарплаты, на медицинское страхование — 5,1%, на «больничные» — 2,9%.

Эти взносы перечисляются в бюджеты фондов, а их уплату контролирует ФНС.

Тариф взносов «на травматизм» зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности организации или ИП. Подразделения ФСС ежегодно устанавливают размер взносов для каждого страхователя.

Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный — 8,5% от суммы выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка.

Размер скидки или надбавки не может превышать 40% от установленного тарифа (п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

Заполнить и сдать подтверждение основного вида деятельности через интернет

Таким образом, даже при самой «нерисковой» с точки зрения травматизма деятельности и с учетом макимальной скидки работодатель должен ежемесячно перечислять в бюджет 30,12% от зарплаты каждого работника. При высоких зарплатах данный показатель несколько снижается.

Так, если зарплата сотрудника, определенная нарастающим итогом с начала 2020 года, превысит 912 000 руб., то взносы на «больничные» больше платить не нужно. А если зарплата составит более 1 292 000 руб.

, то тариф пенсионных взносов с выплат, превышающих это значение, снизится с 22% до 10%.

Страховые взносы за предыдущий месяц нужно перечислить не позднее 15 числа текущего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). Если это число выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Кто может применять пониженные тарифы взносов

Некоторые категории налогоплательщиков имеют возможность снизить нагрузку на фонд оплаты труда и платить страховые взносы по пониженным тарифам.

СПРАВКА. В 2019 году многие плательщики единого налога по УСН и ЕНВД лишились права на льготные тарифы по взносам. В 2020 году круг тех, кто может платить пониженные взносы, стал еще уже.

Перечислять страховые взносы по пониженным тарифам в 2020 году могут, в частности, следующие работодатели:

  • некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые находятся УСН и осуществляют деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, либо массового спорта (за исключением профессионального). При соблюдении определенных условий, они вообще не платят взносы на медицинское страхование и на «больничные», а тариф взносов на пенсионное страхование для них составляет 20% (подп. 7 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 7 ст. 427 НК РФ);
  • благотворительные организации, которые находятся на УСН. Эти компании также перечисляют только пенсионные взносы по сниженному тарифу 20% (подп. 8 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 8 ст. 427 НК РФ);
  • российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий. Они платят взносы по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 8,0%, на медицинское страхование — 4,0%, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,0%. Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать критериям по среднесписочной численности работников (не менее 7 человек) и доле доходов от IT-деятельности (не менее 90%), а также иметь документ об аккредитации (подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 и п. 5 ст. 427 НК РФ);
  • организации, которые производят мультфильмы (в т.ч. в качестве подрядчиков и субподрядчиков), а также организации, которые продают права на мультфильмы собственного производства (вне зависимости от вида договора) платят взносы по тем же тарифам, что и IT-компании. При этом установлены дополнительные условия по численности работников и доле доходов от деятельности, связанной с реализацией анимационной продукции и соответствующих работ (услуг). Также организация должна быть включена в реестр производителей анимационной продукции (подп. 15 п. 1, подп. 7 п. 2, п. 12 ст. 427 НК РФ);
  • организации, которые имеют статус участника проекта «Сколково». Такие компании в течение 10 лет со дня получения этого статуса вправе не платить взносы на медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на пенсионное страхование нужно перечислять по ставке 14 процентов. Льготы по тарифам прекращают действие, если совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. Этот размер рассчитывается нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки участника проекта составил более 1 млрд. руб. (подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 и п. 9 ст. 427 НК РФ, ч. 1 и ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 28.09.10 № 244-ФЗ);
  • организации и предприниматели, которые до 31 декабря 2017 года получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя. В течение 10 лет со дня получения такого статуса они платят взносы по следующим тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные». Эти тарифы применяются только в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ (подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10 ст. 427 НК РФ, ст. 1, ч. 19 ст. 13, ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 29.11.14 № 377-ФЗ);

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2020/3/15508

Сколько платить налогов с зарплаты сотрудника в 2020 году

Выплаты с заработной платы

В 2020 году в России изменился порядок расчета налогов с заработной платы сотрудников. Изменения затронули размер налогов, уплачиваемых при выплате зарплаты, превышающей МРОТ.

НАЛОГИ С МРОТ – 12130 РУБЛЕЙ.

Предположим, вы начислили сотруднику за отработанный месяц зарплату 12 130 рублей.

Для примера возьмем сотрудника, у которого нет детей и ему не положен вычет по НДФЛ в сумме 1400 рублей.

НДФЛ с заработной платы.

Тогда на руки сотрудник получит сумму за вычетов 13% подоходного налога, который вы (ИП или ООО) как налоговый агент обязаны перечислить государству.

12130 рублей *13% = 1576,90, но по правилам уплаты НДФЛ округляем до полных рублей = 1577 рублей – НДФЛ к уплате

12130 рублей – 1577 рублей = 10553 рубля – нужно выплатить сотруднику за полный месяц работы.

Помните, заработная плата выплачивается не реже 2 раз в месяц, то есть 1 раз выплачивать нельзя, а 3,4 или 5 раз в месяц можно. Размер и режим выплаты заработной платы указывается в трудовом договоре сотрудника. За один месяц ваш бухгалтер должен составить не менее двух ведомостей на выплату зарплаты сотрудникам.

Страховые взносы с заработной платы 12130 рублей.

Эти взносы уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты.

Страховые взносы в ПФР.

Ставка налога составляет 22% от начисленной суммы зарплаты.

12130 рублей * 22% = 2668,60 рублей – уплачиваемый налог в ФНС.

Страховые взносы в ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования).

12130 рублей * 5,1% = 618,63 рубля – уплачиваемый налог в ФНС.

Страховые взносы в ФСС (фонд социального страхования).

12130 рублей * 2,9% = 351,77 рублей – уплачиваемый налог в ФНС.

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве.

Размер этих взносов устанавливает ежегодно для вашей организации или ИП Фонд социального страхования, минимальный размер равен 0,2%, его и возьмем для наших расчетов.

12130 рублей * 0,2% =24,26 рубля – налог к уплате в Фонд социального страхования.

Общая сумма налогов с заработной платы, равной 12130 рублей.

СУММА НАЛОГОВ С ЗАРПЛАТЫ 1 СОТРУДНИКА, КОТОРУЮ, НУЖНО ПЛАТИТЬ В БЮДЖЕТ СТРАНЫ КАЖДЫЙ МЕСЯЦ

Оплата за неполный рабочий день.

Если ваш сотрудник работает неполный рабочий день, то вы можете 12130 разделить на 2(3 или 4) и получите сумму начисленной зарплаты.

Например, сотрудник работает на полставки, тогда зарплата составит 6065 рублей, меньше сумму поставить нельзя.

Следуя примеру, описанному выше, вы сможете рассчитать налоги или просто раздлите 5260,26 пополам, что составит 2630,13 рубля.

Имейте в виду, что при зарплате за месяц меньше МРОТ – 12130 рублей, то после сдачи отчетности за квартал в вашу организацию или ИП поступит требование из налоговой инспекции доначислить зарплату и доплатить налоги, этого делать не нужно, нужно просто отправить пояснение о том, что вы соблюдаете требование законодательства и зарплата ваших сотрудников выплачена за отработанное время, которое составляет, например, 4 часа в день. К данному письму вы приложите табель, расчетные листки, приказы о приеме на работу, штатное расписание.

НАЛОГИ С ЗАРПЛАТЫ – ВЫШЕ МРОТ , НАПРИМЕР, 20000 РУБЛЕЙ.

Налоги с зарплаты сотрудников имеют право уменьшить те организации и ИП, которые включены в реестр малых предприятий.

Зарплату делим на 2 части: 12130 рублей и 7870 рублей.

С первой части зарплаты налоги мы уже рассчитали выше, а с 7870 рассчитаем сейчас.

НДФЛ

7870 * 13% = 1023 рубля

Страховые взносы в ПФР – 10%

7870* 10% = 787 рублей

Страховые взносы в ФОМС – 5%

7870 * 5% = 393,50 рублей

Страховые взносы в ФСС не оплачиваются – 0%

Страховые взносы в Фонд социального страхования, примем, как в примере выше 0,2%

7870 * 0,2% =15,74 рубля.

Общая сумма налогов с зарплаты 20000 рублей

НДФЛ = 1577 + 1023 = 20000*13% =2600 рублей

ПФР = 2668,60 + 787 = 3455,6 рублей

ФОМС = 618,63 + 393,50 = 1012,13 рубля

ФСС = 351,77 рубля

ФССнс = 20000 * 0,2% = 40 рублей

Итого сумма налогов с зарплаты 20000 рублей

2600 + 3455,60 + 1012,13 + 351,77 + 40 =7459,50 рублей

Сроки уплаты налогов с зарплаты.

НДФЛ уплачивается в день выплаты зарплаты сотруднику либо на следующий день.

Страховые взносы (в ПФР, ФОМС, ФСС, ФССнс) платим в следующем месяце, за месяцем начисления зарплаты до 15 числа.. Например, вы платите зарплату за август, тогда страховые взносы нужно заплатить в бюджет до 15.09.2020 года.

Зарплатный проект – кому нужен?

Для того, что бы процесс выплаты зарплаты сделать простым и быстрым многие банки придумали внутри личного кабинета для расчетного счета сервис: зарплатный проект.

Это раздел, где вы

создаете список ваших сотрудников и вносите для каждого его реквизиты банковской карты для перевода зарплаты,

а затем создаете ведомости на выплату.

То есть , вам не нужно лично встречаться с сотрудниками, чтобы выдать им зарплату, вы сможете это делать удаленно, вам не нужно будет собирать подписи в ведомость на выплату зарплаты, так как вы будете формировать реестр выплат в банк.

Наш партнер – Банк Точка – всем своим клиентам предлагает бесплатный сервис Зарплатный проект, который подойдет вам, даже если у вас 1 сотрудник. Банк не взимает комиссию за перевод денег на карту любого банка.

Перевести деньги сотруднику очень просто – с этим справится и руководитель.

Если выплату производит бухгалтер, то вы легко сможете интегрировать сервис с программой 1с..

Если зарплата ваших сотрудников платится регулярно одной и той же суммой, то вы сможете настроить автоматические платежи.

Оставить заявку на подключение зарплатного прокта или получить консультацию вы можете по телефону +7-917-133-4175 или на почту buhuslugi-v-seti@yandex.ru

Источник материала мой сайт https://buhuslugi-v-seti.ru/

Сколько платить налогов с зарплаты сотрудника в 2020 году.

Как перейти с ЕНВД на режим Самозанятости

Профиль автора в соцсетях

https://.com/buhpraktik2013

Интересные публикации автора:

Фиксированные взносы ИП в 2020 – 2023 гг.

Что применять вместо ЕНВД с 1 января 2021 года

Единый налоговый платеж – электронный кошелек гражданина.

Упрощенка 6% в 2020-2021 году

Что открыть ИП или ООО

Сколько платить налогов с зарплаты сотрудника в 2020 году

График сдачи отчетов за 3 квартал 2020 года.

Подписывайтесь на канал, ставьте лайки и пишите комментарии.

Необходима консультация по налогам, выбор режима налогообложения, онлайн регистрация ИП или ООО, ведение бухгалтерского учета всегда рада вам помочь в этом.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b77e617798ddc00a8079528/skolko-platit-nalogov-s-zarplaty-sotrudnika-v-2020-godu-5f4a65019d1beb3aa27192f7

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.